{"id":7506,"date":"2025-10-25T15:36:31","date_gmt":"2025-10-25T15:36:31","guid":{"rendered":"https:\/\/steimle-consulting.ch\/2025\/10\/25\/radicale-riforma-dellimposizione-della-proprieta-abitativa-in-svizzera-2\/"},"modified":"2026-05-22T09:08:23","modified_gmt":"2026-05-22T09:08:23","slug":"steuerreform-woheigentums","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/steimle-consulting.ch\/de\/2025\/10\/25\/steuerreform-woheigentums\/","title":{"rendered":"Wesentliche Steuerreform des in der Schweiz gelegenen Wohneigentums"},"content":{"rendered":"<div class=\"fusion-fullwidth fullwidth-box fusion-builder-row-1 fusion-flex-container has-pattern-background has-mask-background nonhundred-percent-fullwidth non-hundred-percent-height-scrolling\" style=\"--awb-border-radius-top-left:0px;--awb-border-radius-top-right:0px;--awb-border-radius-bottom-right:0px;--awb-border-radius-bottom-left:0px;--awb-flex-wrap:wrap;\" ><div class=\"fusion-builder-row fusion-row fusion-flex-align-items-flex-start fusion-flex-content-wrap\" style=\"max-width:1248px;margin-left: calc(-4% \/ 2 );margin-right: calc(-4% \/ 2 );\"><div class=\"fusion-layout-column fusion_builder_column fusion-builder-column-0 fusion_builder_column_1_1 1_1 fusion-flex-column\" style=\"--awb-bg-size:cover;--awb-width-large:100%;--awb-margin-top-large:0px;--awb-spacing-right-large:1.92%;--awb-margin-bottom-large:20px;--awb-spacing-left-large:1.92%;--awb-width-medium:100%;--awb-order-medium:0;--awb-spacing-right-medium:1.92%;--awb-spacing-left-medium:1.92%;--awb-width-small:100%;--awb-order-small:0;--awb-spacing-right-small:1.92%;--awb-spacing-left-small:1.92%;\"><div class=\"fusion-column-wrapper fusion-column-has-shadow fusion-flex-justify-content-flex-start fusion-content-layout-column\"><div class=\"fusion-text fusion-text-1\"><p><strong>\u00a0<\/strong><\/p>\n<ol>\n<li>Kontext<\/li>\n<li>Abschaffung des Eigenmietwerts<\/li>\n<li>Einf\u00fchrung einer kantonalen Immobiliensteuer auf Zweitwohnungen<\/li>\n<li>Schlussbemerkungen<\/li>\n<\/ol>\n<\/div><div class=\"fusion-separator fusion-full-width-sep\" style=\"align-self: center;margin-left: auto;margin-right: auto;margin-top:10px;width:100%;\"><\/div><div class=\"fusion-text fusion-text-2\"><ol start=\"1\">\n<li><strong><u>Kontext<\/u><\/strong><\/li>\n<\/ol>\n<p>Am 20. Dezember 2024 hat das Schweizer Parlament zwei Reformprojekte zur Besteuerung von Wohneigentum verabschiedet. Einerseits wurde eine Gesetzes\u00e4nderung beschlossen, die die Abschaffung der Eigenmietwertbesteuerung sowie eine Einschr\u00e4nkung der Abzugsf\u00e4higkeit von Hypothekarzinsen und Unterhaltskosten vorsieht. Andererseits wurde eine Verfassungs\u00e4nderung in Form eines Bundesbeschlusses vorgeschlagen, die den Kantonen erlaubt, eine kantonale Immobiliensteuer auf selbstgenutzte Zweitwohnungen einzuf\u00fchren \u2013 als Ausgleich f\u00fcr m\u00f6gliche Steuerausf\u00e4lle bei Kantonen und Gemeinden.<\/p>\n<p>Die beiden Projekte, rechtlich miteinander verkn\u00fcpft, konnten nur gemeinsam in Kraft treten. Am 28. September 2025 haben die Schweizer Stimmb\u00fcrgerinnen und Stimmb\u00fcrger dem Bundesbeschluss zur kantonalen Immobiliensteuer auf Zweitwohnungen und somit auch die Abschaffung des Eigenmietwertes zugestimmt.<\/p>\n<ol start=\"2\">\n<li><strong><u>Abschaffung des Eigenmietwerts<\/u><\/strong><\/li>\n<\/ol>\n<p>Die Abschaffung des Eigenmietwerts f\u00fcr Haupt- und Zweitwohnungen hat erhebliche steuerliche Auswirkungen, wie:<\/p>\n<ul>\n<li>Eine Reduktion des steuerbaren Einkommens f\u00fcr Eigent\u00fcmer, die ihre Liegenschaft als Hauptwohnsitz nutzen.<\/li>\n<li>Einschr\u00e4nkung von Steuerabz\u00fcgen: Auf Bundesebene sind Unterhaltskosten und Hypothekarzinsen, mit wenigen Ausnahmen, nicht mehr abzugsf\u00e4hig. Der Zinsabzug w\u00e4re nur noch f\u00fcr Ersterwerber einer selbstgenutzten Liegenschaft in der Schweiz und nur w\u00e4hrend der ersten zehn Jahre m\u00f6glich.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Eigent\u00fcmer, die ihre Immobilien vermieten, d\u00fcrfen Hypothekarzinsen anteilsm\u00e4\u00dfig weiterhin abziehen \u2013 proportional zum Steuerwert der in der Schweiz vermieteten Immobilien im Verh\u00e4ltnis zum gesamten Nettoverm\u00f6gen. Zudem k\u00f6nnen die Kantone weiterhin Abz\u00fcge f\u00fcr Ausgaben zur Energieeinsparung und zum Umweltschutz zulassen \u2013 jedoch nur noch auf kantonaler und kommunaler Ebene, und dies maximal bis 2050. Im Rahmen der direkten Bundessteuer sind diese Abz\u00fcge k\u00fcnftig nicht mehr m\u00f6glich.<\/p>\n<p>Ein entscheidender Faktor wird das Zinsniveau sein. In einem Umfeld mit tiefen Hypothekarzinsen w\u00fcrde die Reform f\u00fcr viele selbstnutzende Eigent\u00fcmer eine Steuerentlastung bedeuten. Bei hohen Zinss\u00e4tzen hingegen k\u00f6nnte die eingeschr\u00e4nkte Abzugsf\u00e4higkeit von Zinsen zu h\u00f6heren Steuerbelastungen f\u00fchren.<\/p>\n<p>Laut ersten Angaben der Eidgen\u00f6ssischen Steuerverwaltung (ESTV) k\u00f6nnten zudem auch f\u00fcr Schulden, die durch bewegliches Verm\u00f6gen abgesichert sind, Einschr\u00e4nkungen bei der Zinsabzugsf\u00e4higkeit gelten.<\/p>\n<ol start=\"3\">\n<li><strong><u>Einf\u00fcrung einer kantonalen Immobiliensteuer auf Zweitwohnungen<\/u><\/strong><\/li>\n<\/ol>\n<p>Mit der Abschaffung des Eigenmietwerts auf Zweitwohnungen drohen touristisch gepr\u00e4gten Kantonen und Gemeinden \u2013 wie Graub\u00fcnden, Wallis und Tessin \u2013 erhebliche Steuerausf\u00e4lle, insbesondere bei tiefen Hypothekarzinsen. Um diese Verluste auszugleichen, sollen die Kantone die M\u00f6glichkeit erhalten, eine neue Steuer auf selbstgenutzte Zweitwohnungen einzuf\u00fchren.<\/p>\n<p>Wird die neue verfassungsrechtliche Grundlage angenommen, m\u00fcssen Eigent\u00fcmer von Zweitwohnungen diese Steuer gem\u00e4\u00df den jeweiligen kantonalen Regelungen entrichten. Die H\u00f6he der Steuer h\u00e4ngt von der konkreten Umsetzung im jeweiligen Kanton ab. Die Verfassungsbestimmung gew\u00e4hrt den Kantonen weiten Gestaltungsspielraum, damit sie die Steuer an die regionalen Bed\u00fcrfnisse anpassen k\u00f6nnen. Zudem k\u00f6nnen die Kantone den Gemeinden erlauben, die Steuer direkt zu erheben, welche entweder als neue eigenst\u00e4ndige Steuer oder als Zuschlag zu einer bestehenden Immobiliensteuer eingef\u00fchrt werden kann.<\/p>\n<p>So erhalten die von der Abschaffung des Eigenmietwerts besonders betroffenen Kantone ein Instrument zum Ausgleich der Steuerausf\u00e4lle.<\/p>\n<ol start=\"4\">\n<li><strong><u>Schlussbemerkungen<\/u><\/strong><\/li>\n<\/ol>\n<p>Die Annahme der Reform zur Besteuerung von Wohneigentum hat weitreichende steuerliche Konsequenzen, die nicht nur Immobilieneigent\u00fcmer betreffen.<\/p>\n<p>Hauptnutzniesser der Reform sind:<\/p>\n<ul>\n<li>Rentner, die stark unter der Eigenmietwertbesteuerung leiden, insbesondere wenn sie nur gering verschuldet sind.<\/li>\n<li>Erstk\u00e4ufer von Wohneigentum, vor allem bei tiefen Zinsen oder beim Erwerb moderner Liegenschaften, bei denen kurzfristig kein gro\u00dfer Renovierungsbedarf besteht.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Nachteilig ist die Reform hingegen f\u00fcr:<\/p>\n<ul>\n<li>Eigent\u00fcmer \u00e4lterer Liegenschaften, die dringend sanierungs- oder unterhaltsbed\u00fcrftig sind \u2013 denn diese Kosten sind auf Bundesebene nicht mehr abzugsf\u00e4hig.<\/li>\n<li>Steuerpflichtige mit hohen Hypothekarzinsen oder einem hohen Belehnungsgrad, die k\u00fcnftig nicht mehr von den heutigen Abz\u00fcgen sich einen steuerlichen Vorteil verschaffen k\u00f6nnen.<\/li>\n<\/ul>\n<\/div><div class=\"fusion-separator fusion-full-width-sep\" style=\"align-self: center;margin-left: auto;margin-right: auto;margin-top:50px;width:100%;\"><\/div><div class=\"fusion-text fusion-text-3 paragrafo-disclaimer\" style=\"--awb-font-size:11px;\"><p><strong>F\u00fcr weitere Informationen stehen wir gerne zur Verf\u00fcgung.<\/strong><\/p>\n<p>Der Inhalt dieses Dokumentes ist nicht als rechtliche Beratung zu betrachten, sondern dient ausschlie\u00dflich als allgemeine Informationen. Die Nutzung der Inhalte erfolgt auf eigene Gefahr und Verantwortung des Lesers und ersetzt insbesondere eine rechtliche Beratung in keinem Fall. Steimle &amp; Partners Consulting AG schlie\u00dft jegliche Haftung und Verantwortung f\u00fcr die Vollst\u00e4ndigkeit, Richtigkeit und Aktualit\u00e4t der Inhalte grunds\u00e4tzlich aus. Bei Fragen betreffend den Haftungsausschluss bitten wir um Kontaktaufnahme.<\/p>\n<\/div><div ><a class=\"fusion-button button-flat fusion-button-default-size button-default fusion-button-default button-1 fusion-button-default-span fusion-button-default-type\" target=\"_blank\" rel=\"noopener noreferrer\" href=\"https:\/\/steimle-consulting.ch\/wp-content\/uploads\/2025\/10\/Reform-der-Besteuerung-von-Wohneigentum_10.10.25_DE-1.pdf\"><span class=\"fusion-button-text awb-button__text awb-button__text--default\">PDF DOWNLOAD<\/span><\/a><\/div><div class=\"fusion-separator fusion-full-width-sep\" style=\"align-self: center;margin-left: auto;margin-right: auto;margin-top:100px;width:100%;\"><\/div><div class=\"fusion-title title fusion-title-1 fusion-sep-none fusion-title-text fusion-title-size-three\" style=\"--awb-margin-top-small:0px;--awb-margin-right-small:0px;--awb-margin-bottom-small:20px;--awb-margin-left-small:0px;\"><h3 class=\"fusion-title-heading title-heading-left\" style=\"margin:0;\">Ebenfalls von Interesse&#8230;<\/h3><\/div><div class=\"fusion-blog-shortcode fusion-blog-shortcode-1 fusion-blog-archive fusion-blog-layout-grid-wrapper fusion-blog-infinite fusion-blog-no-images\"><style type=\"text\/css\">.fusion-blog-shortcode-1 .fusion-blog-layout-grid .fusion-post-grid{padding:20px;}.fusion-blog-shortcode-1 .fusion-posts-container{margin-left: -20px !important; margin-right:-20px !important;}<\/style><div class=\"fusion-posts-container fusion-posts-container-infinite fusion-posts-container-load-more fusion-blog-layout-grid fusion-blog-layout-grid-3 isotope fusion-blog-equal-heights\" data-pages=\"6\" data-grid-col-space=\"40\" style=\"margin: -20px -20px 0;min-height:500px;\"><article id=\"blog-1-post-7436\" class=\"fusion-post-grid post-7436 post type-post status-publish format-standard hentry category-factsheets-en-de category-location-en-de\">\n<div class=\"fusion-post-wrapper\" style=\"background-color:rgba(255,255,255,0);border:1px solid 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Tessin<\/a><\/h2><p class=\"fusion-single-line-meta\"><span class=\"vcard\" style=\"display: none;\"><span class=\"fn\"><a href=\"https:\/\/steimle-consulting.ch\/de\/author\/donatella\/\" rel=\"author\">donatella<\/a><\/span><\/span><span class=\"updated\" style=\"display:none;\">2026-05-22T09:01:13+00:00<\/span><span>M\u00e4rz 2026<\/span><span class=\"fusion-inline-sep\">|<\/span><\/p><div class=\"fusion-content-sep sep-double sep-solid\"><\/div><\/div><div class=\"fusion-meta-info\"><div class=\"fusion-alignleft\"><a class=\"fusion-read-more\" href=\"https:\/\/steimle-consulting.ch\/de\/2026\/03\/26\/verlegung-des-wohnsitzes\/\" aria-label=\"More on Verlegung des Wohnsitzes in die Schweiz, Kanton Tessin\">Read More<\/a><\/div><\/div><\/div><div class=\"fusion-clearfix\"><\/div><\/div>\n<\/article>\n<article id=\"blog-1-post-7499\" class=\"fusion-post-grid post-7499 post type-post status-publish format-standard hentry category-newshome-en-de\">\n<div class=\"fusion-post-wrapper\" 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