{"id":7502,"date":"2025-11-08T14:16:02","date_gmt":"2025-11-08T14:16:02","guid":{"rendered":"https:\/\/steimle-consulting.ch\/2025\/11\/08\/swiss-lump-sum-vs-italian-flat-tax-2\/"},"modified":"2026-05-22T09:08:06","modified_gmt":"2026-05-22T09:08:06","slug":"schweizer-aufwandbesteuerung-vs-italienische-ersatzsteuer","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/steimle-consulting.ch\/de\/2025\/11\/08\/schweizer-aufwandbesteuerung-vs-italienische-ersatzsteuer\/","title":{"rendered":"Schweizer Aufwandbesteuerung vs. italienische Ersatzsteuer (Flat Tax) ab 2026"},"content":{"rendered":"
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Die italienische Pauschalsteuerregelung (flat tax Steuerregime) f\u00fcr verm\u00f6gende Privatpersonen, die nach Italien ziehen, wurde 2017 eingef\u00fchrt, w\u00e4hrend die g\u00fcnstige und vereinfachte Pauschal-oder Aufwandbesteuerung in der Schweiz bereits vor dem Zweiten Weltkrieg existiert. Bei der schweizerischen Regelung handelt es sich um eine Lebensunterhaltskosten \u00a0\u00abaufwandbasierte\u00bb Besteuerung, die einerseits nichtschweizerische Verm\u00f6genswerte und Eink\u00fcnfte steuerlich ausschlie\u00dft \u00a0(sofern der Steuerpflichtige keine von einem Doppelbesteuerungsabkommen beg\u00fcnstigten ausl\u00e4ndischen Einkommensquellen hat) und andererseits schweizerische Verm\u00f6genswerte (wie Aktien oder Obligationen, die von in der Schweiz ans\u00e4ssigen Unternehmen ausgegeben werden, bei Schweizer Banken hinterlegte Barmittel, Schweizer Immobilien) und die daraus resultierenden Eink\u00fcnfte in der j\u00e4hrlichen Kontrollrechnung ber\u00fccksichtigt.<\/p>\n

Die italienische Pauschalsteuer ist eine territoriale Besteuerung: Eink\u00fcnfte aus italienischen Quellen sind in der Regel nach den internen Steuervorschriften zu versteuern, w\u00e4hrend Eink\u00fcnfte aus ausl\u00e4ndischen Quellen \u00a0grunds\u00e4tzlich mit einer „substitutiven“ Ersatzsteuer besteuert werden, mit der Ausnahme, dass Ver\u00e4u\u00dferungsgewinne, die innerhalb von f\u00fcnf Jahren nach Beginn der steuerlichen Ans\u00e4ssigkeit in Italien bei der Ver\u00e4u\u00dferung von qualifizierten \u00a0Beteiligungen an ausl\u00e4ndischen Unternehmen erzielt werden, in Italien mit einem Steuersatz von 26 % besteuert werden.<\/p>\n

Ab dem Jahr 2026 wird die italienische Pauschalsteuer, gem\u00e4\u00df einem Beschluss der italienischen Regierung (der noch dieses Jahr vom Parlament endg\u00fcltig genehmigt werden soll) erh\u00f6ht f\u00fcr ausl\u00e4ndische Personen, die ab 2026 allein oder mit ihren Familienangeh\u00f6rigen nach Italien zuziehen m\u00f6chten. Die neue Pauschalsteuer wird von heute EUR 200’000.- auf EUR 300’000.- (plus EUR 50’000.- f\u00fcr jedes Familienmitglied) erh\u00f6ht, was in CHF umgerechnet ca. CHF 278’000.- (plus ca. CHF46’000.- f\u00fcr jedes Familienmitglied) betragen w\u00fcrde. Unter der Annahme, dass eine Familie, bestehend aus den Ehegatten und einem Kind, in Italien steuerlich ans\u00e4ssig w\u00fcrde und in den Genuss der Ersatzsteuerregelung k\u00e4me, w\u00fcrde die j\u00e4hrliche Pauschalsteuer CHF 370’000.- betragen \u00a0\u00a0was in der Schweiz einem steuerbaren Einkommen (Kanton Tessin, Gemeinde Lugano) von ca. CHF1’000’000 entsprechen w\u00fcrde.<\/p>\n

Dieser Betrag ist mehr als das Doppelte des steuerbaren Mindesteinkommens bei der schweizerischen Aufwandbesteuerung \u00a0\u00a0von ca. CHF 440’000.- wie von der kantonalen Steuerbeh\u00f6rde festgelegt, und dies w\u00fcrde die Steuerbemessungsgrundlage f\u00fcr die gesamte dreik\u00f6pfige Familie gem\u00e4\u00df unserer Annahme abdecken. Die j\u00e4hrliche schweizerische Steuerbelastung (f\u00fcr alle drei Steuerebenen \u2013 Bund, Kantone und Gemeinden) betr\u00e4gt ca. CHF 150’000 unter Ber\u00fccksichtigung der oben erw\u00e4hnten Mindeststeuerbemessungsgrundlage.<\/p>\n

Die genannte Steuer beinhaltet auch die Einkommenssteuer, welche die Kantone in \u00dcbereinstimmung mit dem Steuergesetz festsetzen m\u00fcssen, um die Verm\u00f6genssteuer auf dem als steuerpflichtig erachteten Schweizer Verm\u00f6gen (in H\u00f6he des F\u00fcnffachen des steuerbaren Einkommens) zu ber\u00fccksichtigen. Das ma\u00dfgebende j\u00e4hrliche steuerbare Einkommen der Aufwandbesteuerung wird mit der Steuerbeh\u00f6rde im verbindlichen Steuervorbescheid vereinbart.<\/p>\n

Beide L\u00e4nder haben viele attraktive Merkmale und eine tiefergehende Analyse wird es erm\u00f6glichen, die Vor- und Nachteile jedes Landes zu erfassen, die f\u00fcr jeden, der seinen steuerlichen Wohnsitz verlegen m\u00f6chte, unterschiedlich beurteilt werden. Detailliertere Informationen \u00fcber die Schweizer Besteuerung und das Migrationsrecht und -verfahren sind in unseren Artikeln (entweder auf Englisch, Deutsch oder Italienisch) auf unserer Website www.steimle-consulting.ch<\/a> unter der Rubrik<\/p>\n

„Tax News -Standort Tessin“ erh\u00e4ltlich.<\/p>\n

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F\u00fcr weitere Informationen zu den oben genannten Themen stehen wir\u00a0 gerne zu Ihrer Verf\u00fcgung<\/strong><\/p>\n

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