{"id":7446,"date":"2026-03-26T08:51:00","date_gmt":"2026-03-26T08:51:00","guid":{"rendered":"https:\/\/steimle-consulting.ch\/2026\/03\/26\/imposizione-ordinaria-delle-persone-fisiche\/"},"modified":"2026-05-22T09:02:28","modified_gmt":"2026-05-22T09:02:28","slug":"besteuerung-natuerilicher-personen","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/steimle-consulting.ch\/de\/2026\/03\/26\/besteuerung-natuerilicher-personen\/","title":{"rendered":"Besteuerung nat\u00fcrlicher Personen"},"content":{"rendered":"<div class=\"fusion-fullwidth fullwidth-box fusion-builder-row-1 fusion-flex-container has-pattern-background has-mask-background nonhundred-percent-fullwidth non-hundred-percent-height-scrolling\" style=\"--awb-border-radius-top-left:0px;--awb-border-radius-top-right:0px;--awb-border-radius-bottom-right:0px;--awb-border-radius-bottom-left:0px;--awb-flex-wrap:wrap;\" ><div class=\"fusion-builder-row fusion-row fusion-flex-align-items-flex-start fusion-flex-content-wrap\" style=\"max-width:1248px;margin-left: calc(-4% \/ 2 );margin-right: calc(-4% \/ 2 );\"><div class=\"fusion-layout-column fusion_builder_column fusion-builder-column-0 fusion_builder_column_1_1 1_1 fusion-flex-column\" style=\"--awb-bg-size:cover;--awb-width-large:100%;--awb-margin-top-large:0px;--awb-spacing-right-large:1.92%;--awb-margin-bottom-large:20px;--awb-spacing-left-large:1.92%;--awb-width-medium:100%;--awb-order-medium:0;--awb-spacing-right-medium:1.92%;--awb-spacing-left-medium:1.92%;--awb-width-small:100%;--awb-order-small:0;--awb-spacing-right-small:1.92%;--awb-spacing-left-small:1.92%;\"><div class=\"fusion-column-wrapper fusion-column-has-shadow fusion-flex-justify-content-flex-start fusion-content-layout-column\"><div class=\"fusion-text fusion-text-1\"><p><strong>\u00a0<\/strong><\/p>\n<ol>\n<li><a href=\"#sezione-1\">Einleitung<\/a><\/li>\n<li><a href=\"#sezione-2\">Einkommenssteuer<\/a><\/li>\n<li><a href=\"#sezione-3\">Kapitalgewinne aus Privatverm\u00f6gen<\/a><\/li>\n<li><a href=\"#sezione-4\">Grundst\u00fcckgewinnsteuer<\/a><\/li>\n<li><a href=\"#sezione-5\">Quellensteuer<\/a><\/li>\n<li><a href=\"#sezione-6\">Verm\u00f6genssteuer<\/a><\/li>\n<li><a href=\"#sezione-7\">Schenkungs- und Erbschaftssteuer<\/a><\/li>\n<li><a href=\"#sezione-8\">Besteuerung von Trusts<\/a><\/li>\n<\/ol>\n<\/div><div class=\"fusion-separator fusion-full-width-sep\" style=\"align-self: center;margin-left: auto;margin-right: auto;margin-top:20px;width:100%;\"><\/div><div class=\"fusion-text fusion-text-2\" id=\"sezione-1\"><ol>\n<li><strong><u>Einleitung<\/u><\/strong><\/li>\n<\/ol>\n<p>Dieses Informationsschreiben soll die ordentliche Besteuerung nat\u00fcrlicher Personen in der Schweiz f\u00fcr den allgemeinen Leser verst\u00e4ndlich schildern.<\/p>\n<p>Die unbegrenzte Besteuerung der nat\u00fcrlichen Personen in der Schweiz ist im Vergleich zu anderen Staaten dank der niedrigen progressiven Steuers\u00e4tze moderat. Im Vergleich zu EU-L\u00e4ndern befindet sich die Schweiz auf den ersten Pl\u00e4tzen im Steuerwettbewerb, mit einem auf nat\u00fcrliche Personen anwendbaren Steuersatz (f\u00fcr steuerbare Einkommen ab einer halben Million Euro) von maximal 40% im Kanton Tessin.<\/p>\n<p>Auf der Grundlage der Steuerautonomie bestimmen die Kantone ihre Einkommenssteuers\u00e4tze unabh\u00e4ngig voneinander. Im interkantonalen Steuerwettbewerb positioniert sich der Kanton Tessin in der Mitte. Im internationalen Vergleich erweist sich die Einkommensbesteuerung in der Schweiz\/Tessin als sehr wettbewerbsf\u00e4hig.<\/p>\n<p>Die f\u00f6deralistische Schweiz besteht aus der Eidgenossenschaft und aus Kantonen und entsprechend sind f\u00fcr die Steuererhebung zust\u00e4ndig:<\/p>\n<ul>\n<li><strong>Der Bund<\/strong>: erhebt die direkte Bundesteuer auf die Einkommen;<\/li>\n<li><strong>Der Kanton<\/strong>: erhebt die Kantonssteuern auf das steuerbare Einkommen und auf das Verm\u00f6gen<strong>;<\/strong><\/li>\n<li><strong>Die Gemeinde<\/strong>: erhebt die Gemeindesteuer auf Einkommen und Verm\u00f6gen auf der Grundlage der kantonalen Steuergesetzgebungen. Jede Gemeinde bestimmt autonom ihre Steuers\u00e4tze bzw. die anteilsm\u00e4ssige Steuererhebung auf den entsprechenden Kantonssteuern mittels eines \u201eMultiplikators\u201c.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Eine Person wird an dem Ort besteuert, wo sie ihren Wohnsitz hat, bzw. wo sie sich mit der Absicht dauernden Verbleibens aufh\u00e4lt.<\/p>\n<p>Sollten Zweifeln entstehen bez\u00fcglich der Bestimmung des gew\u00f6hnlichen Aufenthalts nat\u00fcrlicher Personen, wird der Mittelpunkt der wirtschaftlichen und pers\u00f6nlichen Interessen als Entscheidungsgrundlage in Betracht gezogen.<\/p>\n<p>Im Vergleich zu anderen L\u00e4ndern gilt in der Schweiz der <u>Grundsatz der Familienbesteuerung<\/u>. Gem\u00e4ss diesem Grundsatz <u>werden<\/u> f\u00fcr die Einkommenssteuer die Einkommen der Ehegatten und ihrer minderj\u00e4hrigen Kinder wie die Einkommen der gleichgeschlechtlichen Partner, sofern sie in rechtlich und tats\u00e4chlich ungetrennter Ehe bzw. eingetragener Partnerschaft leben<u>, zusammengerechnet<\/u> und die Steuer auf dem so ermittelten Gesamteinkommen berechnet. Dies hat Auswirkungen auch auf den anwendbaren Steuersatz, der im Vergleich zum Steuersatz f\u00fcr alleinstehende Personen niedriger ist. Analog gilt auch f\u00fcr das Verm\u00f6gen und dessen Besteuerung.<\/p>\n<p><strong>Am 8. M\u00e4rz 2026 hat das Schweizer Volk die Einf\u00fchrung der Individualbesteuerung von Ehepaaren (auf der Grundlage von zwei Steuererkl\u00e4rungen) auf Bundesebene angenommen. Das Inkrafttreten ist f\u00fcr das Steuerjahr 2032 vorgesehen und soll mit entsprechenden \u00c4nderungen der kantonalen und kommunalen Steuergesetze einhergehen.<\/strong><\/p>\n<p><strong>Gleichzeitig werden Initiativen lanciert, die darauf abzielen, die derzeitige benachteiligende Besteuerung von Ehepaaren zu korrigieren (mit einer speziellen Methode zur Berechnung der Steuerlast f\u00fcr jeden Ehepartner anstelle von zwei getrennten Steuererkl\u00e4rungen). Sollten diese Initiativen angenommen werden, st\u00fcnden sie im Widerspruch zum Ergebnis der Abstimmung vom 8. M\u00e4rz. Wir werden Sie zu gegebener Zeit \u00fcber die Entwicklungen informieren.<\/strong><\/p>\n<p><strong>Die direkten Steuern der in der Schweiz ans\u00e4ssigen nat\u00fcrlichen Personen sind:<\/strong><strong>\u00a0<\/strong><\/p>\n<\/div><div class=\"fusion-text fusion-text-3\" id=\"sezione-2\"><ol start=\"2\">\n<li><strong><u>Einkommenssteuer<\/u><\/strong><\/li>\n<\/ol>\n<p>Die Einkommensteuer ist die bekannteste Steuer, die nat\u00fcrliche Personen aufgrund ihrer wirtschaftlichen Leistungsf\u00e4higkeit entrichten.<\/p>\n<p>Der Einkommensteuer nat\u00fcrlicher in der Schweiz ans\u00e4ssiger Personen basiert, auf der Grundlage des \u201eworldwide taxation principle\u201c. Das gesamte weltweite Einkommen, welches dem Steuerpflichtigen innerhalb der massgebenden Periode zufliesst oder zusteht, unabh\u00e4ngig der Herkunft (ob aus der Schweiz oder aus dem Ausland, aus unselbstst\u00e4ndiger oder selbstst\u00e4ndiger Besch\u00e4ftigung, usw.), unterliegt der Besteuerung.<\/p>\n<p>Neben dem steuerbaren Einkommen gibt es auch steuerfreie Einkommen, zum Beispiel Einkommen aus ausl\u00e4ndischen Betriebsst\u00e4tten oder Grundverm\u00f6gen, die nur zur Bestimmung des Steuersatzes (sog. Progressionsvorbehalt) in Betracht gezogen werden. Der Verm\u00f6gensanfall aus r\u00fcckkaufsf\u00e4higen privaten Kapitalversicherungen (Lebensversicherungen) oder Verm\u00f6gensanfall infolge Erbschaft, Verm\u00e4chtnis, Schenkung oder g\u00fcterrechtlicher Trennung ist ebenfalls von der Steuer ausgenommen und wird auch nicht zur Steuersatzbestimmung ber\u00fccksichtigt.<\/p>\n<p>F\u00fcr Dividenden gilt eine bevorzugte Besteuerung. Die Bruttodividenden aus qualifizierten Beteiligungsrechten (mindestens 10 Prozent des Grund- oder Stammkapitals einer Kapitalgesellschaft oder Genossenschaft) in einer Schweizer oder ausl\u00e4ndischen Kapitalgesellschaft sind im Umfang von 70 Prozent steuerbar.<\/p>\n<p>Vom Bruttoeinkommen k\u00f6nnen alle Aufwendungen abgezogen werden, die mit der Einkommenserzielung im Zusammenhang stehen.<\/p>\n<p>Um das der Besteuerung zugrundeliegende Nettoeinkommen zu berechnen, m\u00fcssen auch die allgemeinen Abz\u00fcge ber\u00fccksichtigt werden. Diese sind z.B.:<\/p>\n<ul>\n<li>die gem\u00e4ss Gesetz, Statut oder Reglement geleisteten Pr\u00e4mien, Beitr\u00e4ge und Einlagen an die Alters-, Hinterlassenen- und Invalidenversicherung (AHV) und an Einrichtungen der beruflichen Vorsorge, (sogenannte 2. S\u00e4ule) oder zum Erwerb von vertraglichen Anspr\u00fcchen aus anerkannten Formen der gebundenen Selbstvorsorge (sogenannte S\u00e4ule 3a),<\/li>\n<li>die privaten Schuldzinsen bis zu einem bestimmten Betrag,<\/li>\n<li>die Sozialabz\u00fcge (z.B. Kinderabz\u00fcge, Familienabz\u00fcge, Unterst\u00fctzungsabz\u00fcge f\u00fcr Personen, die vom Steuerpflichtigen unterhalten werden. Der Kanton Tessin ist einer der gro\u00dfz\u00fcgigsten Kantone in Bezug auf Kinderabz\u00fcge.<\/li>\n<\/ul>\n<p><strong>Bitte beachten Sie<\/strong>, dass am 28. September 2025 die Reform der Besteuerung von Wohneigentum mit der Abschaffung des Eigenmietwertes einerseits und der Abschaffung der Abzugsf\u00e4higkeit von Schuldzinsen und Unterhaltskosten andererseits von den Schweizer Stimmberechtigten angenommen wurde. Diese Steuerreform soll am 01.01.2029 in Kraft treten. <a href=\"https:\/\/steimle-consulting.ch\/de\/2025\/10\/25\/steuerreform-woheigentums\/\">Spezieller Artikel \u2013 bitte hier lesen<\/a><\/p>\n<p>Wie zuvor erw\u00e4hnt, wird das Einkommen nat\u00fcrlicher Personen auf der Grundlage progressiver Steuers\u00e4tze sowohl vom Bund als auch vom entsprechenden Wohnsitzkanton und der Gemeinde besteuert. Dies kann den Eindruck erwecken, dass es sich um eine hohe Besteuerung handelt.<\/p>\n<p>Um diesen Eindruck zu widerlegen, werden die folgenden Beispiele (rein indikativ und f\u00fcr die Steuerbeh\u00f6rde nicht verbindlich) bez\u00fcglich der Steuerlast des Steuerpflichtigen auf der Grundlage verschiedener steuerbarer Nettoeinkommen dargelegt:<\/p>\n<p>Steuerjahr: 2026 auf Basis Steuerrechner 2024<br \/>\nZivilstand: ledig oder verheiratet<br \/>\nGemeinde: Lugano (Multiplikator: 80%)<br \/>\nSteuerbasis Kanton. ab 01.01.2024: 100%<\/p>\n<\/div>\n<div class=\"table-1\">\n<table width=\"100%\">\n<thead>\n<tr>\n<th align=\"left\"><strong>Steuerbares Netto<\/strong> <strong>Einkommen\u00a0CHF\u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0\u00a0<\/strong><\/th>\n<th style=\"text-align: center;\" align=\"left\"><strong>\u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 100&#8217;000.-\u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0<\/strong><\/th>\n<th style=\"text-align: center;\" align=\"left\"><strong>\u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 <\/strong><strong>\u00a0 200&#8217;000.-\u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0<\/strong><\/th>\n<th style=\"text-align: center;\" align=\"left\"><strong>\u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 400&#8217;000.-\u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0 \u00a0\u00a0<\/strong><\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n<\/table>\n<\/div>\n\n<div class=\"table-1\">\n<table width=\"100%\">\n<thead>\n<tr>\n<th align=\"left\">Zivilstand<\/th>\n<th style=\"text-align: center;\" align=\"left\">Ledig<\/th>\n<th style=\"text-align: center;\" align=\"left\">Verheiratet<\/th>\n<th style=\"text-align: center;\" align=\"left\">Ledig<\/th>\n<th style=\"text-align: center;\" align=\"left\">Verheiratet<\/th>\n<th style=\"text-align: center;\" align=\"left\">Ledig<\/th>\n<th style=\"text-align: center;\" align=\"left\">Verheiratet<\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n<tbody>\n<tr>\n<td style=\"text-align: left;\" align=\"left\"><strong>Kantonssteuern<\/strong><\/td>\n<td style=\"text-align: center;\" align=\"left\">8&#8217;803.40<\/td>\n<td style=\"text-align: center;\" align=\"left\">6&#8217;533.80<\/td>\n<td style=\"text-align: center;\" align=\"left\">21&#8217;798.40<\/td>\n<td style=\"text-align: center;\" align=\"left\">19&#8217;366.60<\/td>\n<td style=\"text-align: center;\" align=\"left\">49&#8217;701.20<\/td>\n<td style=\"text-align: center;\" align=\"left\">48&#8217;159.20<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td align=\"left\"><strong>Gemeindesteuern<\/strong><\/td>\n<td style=\"text-align: center;\" align=\"left\">7&#8217;042.70<\/td>\n<td style=\"text-align: center;\" align=\"left\">5\u2019227.05<\/td>\n<td style=\"text-align: center;\" align=\"left\">17\u2019438.70<\/td>\n<td style=\"text-align: center;\" align=\"left\">15\u2019493.30<\/td>\n<td style=\"text-align: center;\" align=\"left\">39\u2019761.00<\/td>\n<td style=\"text-align: center;\" align=\"left\">38\u2019527.00<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td align=\"left\"><strong>Direkte Bundessteuern<\/strong><\/td>\n<td style=\"text-align: center;\" align=\"left\">\u00a0 \u00a02\u2019688.00<\/td>\n<td style=\"text-align: center;\" align=\"left\">1\u2019816.00<\/td>\n<td style=\"text-align: center;\" align=\"left\">12\u2019913.60<\/td>\n<td style=\"text-align: center;\" align=\"left\">11\u2019887.00<\/td>\n<td style=\"text-align: center;\" align=\"left\">39\u2019313.60<\/td>\n<td style=\"text-align: center;\" align=\"left\">37&#8217;887.00<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td align=\"left\"><strong>Total Steuern<\/strong><\/td>\n<td style=\"text-align: center;\" align=\"left\">18\u2019534.10<\/td>\n<td style=\"text-align: center;\" align=\"left\">13\u2019576.85<\/td>\n<td style=\"text-align: center;\" align=\"left\">52\u2019150.70<\/td>\n<td style=\"text-align: center;\" align=\"left\">46\u2019746.90<\/td>\n<td style=\"text-align: center;\" align=\"left\">128&#8217;775.80<\/td>\n<td style=\"text-align: center;\" align=\"left\">124&#8217;573.20<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td style=\"text-align: left;\" align=\"left\"><strong>Steuersatz %<\/strong><\/td>\n<td style=\"text-align: center;\" align=\"left\">18.5343%<\/td>\n<td style=\"text-align: center;\" align=\"left\">13.5768%<\/td>\n<td style=\"text-align: center;\" align=\"left\">26.07536 %<\/td>\n<td style=\"text-align: center;\" align=\"left\">23.3734%<\/td>\n<td style=\"text-align: center;\" align=\"left\">32.1940%<\/td>\n<td style=\"text-align: center;\" align=\"left\">31.1435%<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<\/div>\n<div class=\"fusion-separator fusion-full-width-sep\" style=\"align-self: center;margin-left: auto;margin-right: auto;margin-top:40px;width:100%;\"><\/div><div class=\"fusion-text fusion-text-4\" id=\"sezione-3\"><ol>\n<li style=\"list-style-type: none;\">\n<ol start=\"3\">\n<li><strong><u>Die Kapitalgewinne aus der Ver\u00e4usserung von Privatverm\u00f6gen (capital gains)<\/u><\/strong><\/li>\n<\/ol>\n<\/li>\n<\/ol>\n<p>Kapitalgewinne aus der Ver\u00e4usserung von beweglichem Privatverm\u00f6gen des Steuer-pflichtigen (z.B. Wertpapiere, Gem\u00e4lde, etc.) sind in der Schweiz immer steuerfrei. Dies unter der Bedingung, dass nicht ein gewerbsm\u00e4ssiger Handel \/selbstst\u00e4ndige Erwerbst\u00e4tigkeit vorliegt (Siehe im Besonderen Kreisschreiben Nr. 36 Eidgen\u00f6ssische Steuerverwaltung).<\/p>\n<\/div><div class=\"fusion-text fusion-text-5\" id=\"sezione-4\"><ol start=\"4\">\n<li style=\"text-align: left;\"><strong><u>Grundst\u00fcckgewinnsteuer<\/u><\/strong><\/li>\n<\/ol>\n<p>Grundst\u00fcckgewinne aus Liegenschaften des Privatverm\u00f6gens unterliegen beim Bund keiner Steuer. Dagegen besteuern s\u00e4mtliche Kantone und\/oder Gemeinden Grundst\u00fcckgewinne aus dem Privatverm\u00f6gen mit einer Sondersteuer, der Grundst\u00fcckgewinnsteuer. Die S\u00e4tze h\u00e4ngen von der Besitzdauer ab und variieren zwischen 31% (einj\u00e4hriger Besitz) und 4% im Falle eines mindestens 30 Jahre langen Eigentum.<\/p>\n<\/div><div class=\"fusion-text fusion-text-6\" id=\"sezione-5\"><ol start=\"5\">\n<li><u><strong>Quellensteuer<\/strong><\/u><\/li>\n<\/ol>\n<p>Folgende Personen unterliegen einer Quellensteuer:<\/p>\n<ul>\n<li>Die ausl\u00e4ndischen unselbstst\u00e4ndig Erwerbenden, die im Besitz einer Aufenthaltsbewilligung (Ausweis B) oder einer Kurzaufenthaltsbewilligung (Ausweis L) sind,<\/li>\n<li>Diejenigen, die im Ausland (ausserhalb der 20-Kilometer-Zone) wohnen sowie<\/li>\n<li>Grenzg\u00e4nger, die in einem Umkreis von 20 Kilometern von der Grenze entfernt wohnen und in der Schweiz eine Arbeit aus\u00fcben (Ausweis G).<\/li>\n<\/ul>\n<p>Steuerbar sind alle Eink\u00fcnfte aus dem Arbeitsverh\u00e4ltnis, einschliesslich der Nebeneink\u00fcnfte wie Entsch\u00e4digungen f\u00fcr Sonderleistungen, Provisionen, Zulagen, Dienstalters- und Jubil\u00e4umsgeschenke, usw. Die Quellensteuer ersetzt, die Kantons- und die Gemeinde steuern und wird von dem monatlichen Lohn abgezogen.<\/p>\n<p>Die Besteuerungsgrundlage betrifft alle Brutto-Einkommen; Abz\u00fcge werden keine gew\u00e4hrt, da der anzuwendende Quellensteuersatz bereits die Abz\u00fcge ber\u00fccksichtigt und dementsprechend tiefer ist.<\/p>\n<p>Gem\u00e4ss geltender Rechtsordnung muss f\u00fcr \u00fcbriges Einkommen und jegliches Verm\u00f6gen eine separate ordentliche Steuererkl\u00e4rung eingereicht werden.<\/p>\n<\/div><div class=\"fusion-text fusion-text-7\" id=\"sezione-6\"><ol start=\"6\">\n<li><strong><u>Verm\u00f6genssteuer<\/u><\/strong><\/li>\n<\/ol>\n<p>Die Verm\u00f6gensteuer wird vom Kanton und den Gemeinden gleichzeitig mit der Einkommenssteuer j\u00e4hrlich erhoben. Die Eidgenossenschaft hat kein Besteuerungsrecht.<br \/>\nGegenstand der Steuer bildet in der Regel das Gesamtverm\u00f6gen des Steuerpflichtigen, der in der Schweiz seinen Wohnsitz oder dauernden Aufenthalt hat (aufgrund pers\u00f6nlicher Zugeh\u00f6rigkeit).<\/p>\n<p>Der Besteuerung unterliegen alle Verm\u00f6genswerte, Sachen und Rechte, die dem Steuerpflichtigen als Eigent\u00fcmer oder Nutzniesser zugeteilt werden k\u00f6nnen. Dazu geh\u00f6rt das gesamte bewegliche Verm\u00f6gen und das unbewegliche Verm\u00f6gen, beschr\u00e4nkt auf Immobilien in der Schweiz<\/p>\n<p>Auch nat\u00fcrliche Personen, die ihren steuerlichen Wohnsitz im Ausland haben, aber in der Schweiz auf der Grundlage ihrer wirtschaftlichen Zugeh\u00f6rigkeit (z.B. Eigent\u00fcmer von Grundst\u00fccken, Inhaber von Gesch\u00e4ftsbetrieben) beschr\u00e4nkt steuerpflichtig sind, unterliegen der Verm\u00f6gensteuer. Das der Besteuerung zugrundeliegende Verm\u00f6gen wird in der Regel auf der Basis des Verkehrswertes bestimmt und die Bemessungsgrundlage ber\u00fccksichtigt alle bez\u00fcglichen Abz\u00fcge (Nettoverm\u00f6gen).<\/p>\n<p>Ab 01.01.2020 wird ein kantonaler proportionaler Streuersatz (f<em>lat<\/em>) von 2.5 \u2030 f\u00fcr Verm\u00f6genswerte \u00fcber CHF 1.380\u2019000 angewendet<strong>.<\/strong> Der Steuersatz f\u00fcr steuerbare Verm\u00f6gen, bis CHF 1&#8217;380&#8217;000 ist progressiv von 1\u2030 &#8211; 3\u2030.<\/p>\n<p>Zur kantonalen Verm\u00f6genssteuer muss die Gemeindesteuer addiert werden, indem der kommunale Multiplikator auf die kantonale Steuer berechnet wird.<\/p>\n<p>Steuerjahr 2026<br \/>\nZivilstand: ledig oder verheiratet<br \/>\nGemeinde: Lugano 80%<br \/>\nKantonale Steuerbasis: 100%<\/p>\n<\/div>\n<div class=\"table-1\">\n<table width=\"100%\">\n<thead>\n<tr>\n<th align=\"left\">Steuerbares Nettoverm\u00f6gens (nach Abz\u00fcgen)<\/th>\n<th style=\"text-align: center;\" align=\"left\">ledig oder verheiratet<\/th>\n<th style=\"text-align: center;\" align=\"left\">ledig oder verheiratet<\/th>\n<th style=\"text-align: center;\" align=\"left\">ledig oder verheiratet<\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n<tbody>\n<tr>\n<td style=\"text-align: left;\" align=\"left\">Steuerbares Verm\u00f6gen in der Schweiz<\/td>\n<td style=\"text-align: center;\" align=\"left\">150&#8217;000.-<\/td>\n<td style=\"text-align: center;\" align=\"left\">500&#8217;000.-<\/td>\n<td style=\"text-align: center;\" align=\"left\">4&#8217;000&#8217;000.-<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td align=\"left\">Weltweites Verm\u00f6gen (satzbestimmend)<\/td>\n<td style=\"text-align: center;\" align=\"left\">500&#8217;000.-<\/td>\n<td style=\"text-align: center;\" align=\"left\">1&#8217;000&#8217;000.-<\/td>\n<td style=\"text-align: center;\" align=\"left\">12&#8217;000&#8217;000.-<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td align=\"left\">Total Verm\u00f6genssteuer<\/td>\n<td style=\"text-align: center;\" align=\"left\">\u00a0 \u00a0491.40<\/td>\n<td style=\"text-align: center;\" align=\"left\">2&#8217;079<\/td>\n<td style=\"text-align: center;\" align=\"left\">18&#8217;000.-<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td align=\"left\">Steuersatz<\/td>\n<td style=\"text-align: center;\" align=\"left\">3.27 %o<\/td>\n<td style=\"text-align: center;\" align=\"left\">4.16%o<\/td>\n<td style=\"text-align: center;\" align=\"left\">4.5%o<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<\/div>\n<div class=\"fusion-separator fusion-full-width-sep\" style=\"align-self: center;margin-left: auto;margin-right: auto;margin-top:40px;width:100%;\"><\/div><div class=\"fusion-text fusion-text-8\" id=\"sezione-7\"><ol start=\"7\">\n<li><strong><u>Schenkungs- und Erbschaftssteuern<\/u><\/strong><\/li>\n<\/ol>\n<p>Erbschaften und Schenkungen werden von einer gesonderten Steuer erfasst. Die meisten Kantone aber verzichten auf die Erhebung dieser Steuern, wenn es sich um Erbschaften und Schenkungen zwischen Ehegatten und\/oder Verwandten in direkter Linie (Kinder sowie Kindeskinder \u2013Enkel- und Eltern) handelt.<\/p>\n<p>Ab 01.01.2024 nach Einf\u00fchrung der Kantonalen Steuerreform sind folgende wichtige Steuersatzreduktionen aufgef\u00fchrt:<\/p>\n<ul>\n<li>Dritte: von 41% auf <strong>35%<\/strong>;<\/li>\n<li>Lebenspartner, Kinder des Lebenspartners und Pflegekinder: von 41% (bis 31.12.2023) auf <strong>5% <\/strong>(ab 1.1.2024);<\/li>\n<\/ul>\n<p>Bez\u00fcglich der internationalen Erbschafts- und Schenkungs-Besteuerung verweisen wir auf den entsprechenden Artikel \u201eEU succession regulation\u201c auf unserer Homepage.<\/p>\n<\/div><div class=\"fusion-text fusion-text-9\" style=\"--awb-font-size:11px;\" id=\"sezione-8\"><ol start=\"8\">\n<li><strong><u>Besteuerung von Trusts<\/u><\/strong><\/li>\n<\/ol>\n<p>Dank eines intensiven Rechtsetzungsverfahren wurde das Institut des Trusts auch in der Schweiz anerkannt und seine steuerliche Behandlung wurde von der eidgen\u00f6ssischen Steuerverwaltung und somit auch von der Steuerverwaltung des Kantons Tessin umgesetzt. Laut des Grundsatzes der steuerlichen Transparenz, wird das Trust-Verm\u00f6gen und dessen Eink\u00fcnfte den Beg\u00fcnstigten (beneficiaries) oder dem Settlor (sofern die pers\u00f6nliche Zugeh\u00f6rigkeit in der Schweiz gegeben ist) zugerechnet.<\/p>\n<p>Der Trustee (sofern er in der Schweiz steuerlich ans\u00e4ssig ist) wird entsprechend nur auf die erhaltenen Honorare und nicht auf das Verm\u00f6gen und dessen Ertr\u00e4ge besteuert. Dies hat Trustee- T\u00e4tigkeiten ausl\u00e4ndischen Trusts in der Schweiz, bzw. im Kanton Tessin, gef\u00f6rdert.<\/p>\n<p>Massgebend ist der steuerliche Wohnsitz des Settlors bzw. der Beg\u00fcnstigten (abh\u00e4ngig davon, dass es sich um einen widerruflichen (revocable) oder unwiderruflichen (irrevocable) oder um einen Fixed Interest oder discretionary Trust handelt) und nicht der Ort wo das Trustverm\u00f6gen verwaltet wird.<\/p>\n<p>Das Prinzip, auf dessen Grundlage das Verm\u00f6gen und der Verm\u00f6gensertrag eines irrevocable\u00a0 discretionary Trust oder widerruflichen Trust weiterhin dem Settlor, der seinen Wohnsitz in der Schweiz hat, zugerechnet werden, findet keine Anwendung wenn es sich um einen Settlor handelt der vor der Errichtung des Trusts seinen steuerlichen Wohnsitz im Ausland hatte und im Nachhinein in die Schweiz umsiedelt. Die Errichtung eines unwiderruflichen fixed interest Trusts seitens einem in der Schweiz steuerlich ans\u00e4ssigen Settlors zugunsten festgelegten und benannten Beg\u00fcnstigten (als direkte Nachkommenschaft) die im Ausland zum Zeitpunkt der Aussch\u00fcttungen ihren steuerlichen Wohnsitz haben stellt eine interessante Erbschaftsplanung dar.<\/p>\n<\/div><div class=\"fusion-separator fusion-full-width-sep\" style=\"align-self: center;margin-left: auto;margin-right: auto;margin-top:30px;width:100%;\"><\/div><div class=\"fusion-text fusion-text-10 paragrafo-disclaimer\" style=\"--awb-font-size:11px;\"><p><strong>F\u00fcr weitere Informationen \u00fcber obigen Sachverhalt stehen wir gerne zur Verf\u00fcgung<\/strong><\/p>\n<p>Der Inhalt dieses Dokumentes ist nicht als rechtliche Beratung zu betrachten, sondern dient ausschliesslich als allgemeine Informationen. Die Nutzung der Inhalte erfolgt auf eigene Gefahr und Verantwortung des Lesers und ersetzt insbesondere eine rechtliche Beratung in keinem Fall. <strong>Steimle &amp; Partners Consulting AG<\/strong> schliesst jegliche Haftung und Verantwortung f\u00fcr die Vollst\u00e4ndigkeit, Richtigkeit und Aktualit\u00e4t der Inhalte grunds\u00e4tzlich aus. Bei Fragen betreffend den Haftungsausschluss bitten wir um Kontaktaufnahme.<\/p>\n<\/div><div ><a class=\"fusion-button button-flat fusion-button-default-size button-default fusion-button-default button-1 fusion-button-default-span fusion-button-default-type\" target=\"_self\" href=\"https:\/\/steimle-consulting.ch\/wp-content\/uploads\/2026\/05\/Besteuerung-Naturlicher-Personen.pdf\"><span class=\"fusion-button-text awb-button__text awb-button__text--default\">PDF DOWNLOAD<\/span><\/a><\/div><div class=\"fusion-separator fusion-full-width-sep\" style=\"align-self: center;margin-left: auto;margin-right: auto;margin-top:100px;width:100%;\"><\/div><div class=\"fusion-title title fusion-title-1 fusion-sep-none fusion-title-text fusion-title-size-three\" style=\"--awb-margin-top-small:0px;--awb-margin-right-small:0px;--awb-margin-bottom-small:20px;--awb-margin-left-small:0px;\"><h3 class=\"fusion-title-heading title-heading-left\" style=\"margin:0;\">Ebenfalls von Interesse&#8230;<\/h3><\/div><div class=\"fusion-blog-shortcode fusion-blog-shortcode-1 fusion-blog-archive fusion-blog-layout-grid-wrapper fusion-blog-infinite fusion-blog-no-images\"><style type=\"text\/css\">.fusion-blog-shortcode-1 .fusion-blog-layout-grid .fusion-post-grid{padding:20px;}.fusion-blog-shortcode-1 .fusion-posts-container{margin-left: -20px !important; margin-right:-20px !important;}<\/style><div class=\"fusion-posts-container fusion-posts-container-infinite fusion-posts-container-load-more fusion-blog-layout-grid fusion-blog-layout-grid-3 isotope fusion-blog-equal-heights\" data-pages=\"6\" data-grid-col-space=\"40\" style=\"margin: -20px -20px 0;min-height:500px;\"><article id=\"blog-1-post-7455\" class=\"fusion-post-grid post-7455 post type-post status-publish format-standard hentry category-location-en-de\">\n<div class=\"fusion-post-wrapper\" style=\"background-color:rgba(255,255,255,0);border:1px solid #ebeaea;border-bottom-width:3px;\"><div class=\"fusion-post-content-wrapper\" style=\"padding:30px 25px 20px 25px;\"><div class=\"fusion-post-content post-content\"><h2 class=\"blog-shortcode-post-title entry-title\"><a href=\"https:\/\/steimle-consulting.ch\/de\/2026\/03\/26\/zuzug-in-den-kanton-tessin\/\">Zuzug in den Kanton Tessin, Schweiz-ein umfassender \u00dcberblick<\/a><\/h2><p class=\"fusion-single-line-meta\"><span class=\"vcard\" style=\"display: none;\"><span class=\"fn\"><a href=\"https:\/\/steimle-consulting.ch\/de\/author\/donatella\/\" rel=\"author\">donatella<\/a><\/span><\/span><span class=\"updated\" style=\"display:none;\">2026-05-22T09:01:54+00:00<\/span><span>M\u00e4rz 2026<\/span><span class=\"fusion-inline-sep\">|<\/span><\/p><div class=\"fusion-content-sep sep-double sep-solid\"><\/div><\/div><div class=\"fusion-meta-info\"><div class=\"fusion-alignleft\"><a class=\"fusion-read-more\" href=\"https:\/\/steimle-consulting.ch\/de\/2026\/03\/26\/zuzug-in-den-kanton-tessin\/\" aria-label=\"More on Zuzug in den Kanton Tessin, Schweiz-ein umfassender \u00dcberblick\">Read More<\/a><\/div><\/div><\/div><div class=\"fusion-clearfix\"><\/div><\/div>\n<\/article>\n<article id=\"blog-1-post-7506\" class=\"fusion-post-grid post-7506 post type-post status-publish format-standard hentry category-newshome-en-de\">\n<div class=\"fusion-post-wrapper\" style=\"background-color:rgba(255,255,255,0);border:1px solid #ebeaea;border-bottom-width:3px;\"><div class=\"fusion-post-content-wrapper\" style=\"padding:30px 25px 20px 25px;\"><div class=\"fusion-post-content post-content\"><h2 class=\"blog-shortcode-post-title entry-title\"><a href=\"https:\/\/steimle-consulting.ch\/de\/2025\/10\/25\/steuerreform-woheigentums\/\">Wesentliche Steuerreform des in der Schweiz gelegenen Wohneigentums<\/a><\/h2><p class=\"fusion-single-line-meta\"><span class=\"vcard\" style=\"display: none;\"><span class=\"fn\"><a href=\"https:\/\/steimle-consulting.ch\/de\/author\/donatella\/\" rel=\"author\">donatella<\/a><\/span><\/span><span class=\"updated\" style=\"display:none;\">2026-05-22T09:08:23+00:00<\/span><span>Oktober 2025<\/span><span class=\"fusion-inline-sep\">|<\/span><\/p><div class=\"fusion-content-sep sep-double sep-solid\"><\/div><\/div><div class=\"fusion-meta-info\"><div class=\"fusion-alignleft\"><a class=\"fusion-read-more\" href=\"https:\/\/steimle-consulting.ch\/de\/2025\/10\/25\/steuerreform-woheigentums\/\" aria-label=\"More on Wesentliche Steuerreform des in der Schweiz gelegenen Wohneigentums\">Read More<\/a><\/div><\/div><\/div><div class=\"fusion-clearfix\"><\/div><\/div>\n<\/article>\n<article id=\"blog-1-post-7440\" class=\"fusion-post-grid post-7440 post type-post status-publish format-standard hentry category-location-en-de\">\n<div class=\"fusion-post-wrapper\" style=\"background-color:rgba(255,255,255,0);border:1px solid #ebeaea;border-bottom-width:3px;\"><div class=\"fusion-post-content-wrapper\" style=\"padding:30px 25px 20px 25px;\"><div class=\"fusion-post-content post-content\"><h2 class=\"blog-shortcode-post-title entry-title\"><a href=\"https:\/\/steimle-consulting.ch\/de\/2026\/03\/26\/verlegung-des-wohnsitzes\/\">Verlegung des Wohnsitzes in die Schweiz, Kanton Tessin<\/a><\/h2><p class=\"fusion-single-line-meta\"><span class=\"vcard\" style=\"display: none;\"><span class=\"fn\"><a href=\"https:\/\/steimle-consulting.ch\/de\/author\/donatella\/\" rel=\"author\">donatella<\/a><\/span><\/span><span class=\"updated\" style=\"display:none;\">2026-05-22T09:01:13+00:00<\/span><span>M\u00e4rz 2026<\/span><span class=\"fusion-inline-sep\">|<\/span><\/p><div class=\"fusion-content-sep sep-double sep-solid\"><\/div><\/div><div class=\"fusion-meta-info\"><div class=\"fusion-alignleft\"><a class=\"fusion-read-more\" href=\"https:\/\/steimle-consulting.ch\/de\/2026\/03\/26\/verlegung-des-wohnsitzes\/\" aria-label=\"More on Verlegung des Wohnsitzes in die Schweiz, Kanton Tessin\">Read 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